財金〔2023〕89號
中國人民保險集團股份有限公司，中國人壽保險（集團）公司，中國太平保險集團有限責(zé)任公司，中國再保險（集團）股份有限公司，其他有關(guān)商業(yè)保險公司，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局，財政部各地監(jiān)管局：
為引導(dǎo)國有商業(yè)保險公司長期穩(wěn)健經(jīng)營，更好發(fā)揮中長期資金的市場穩(wěn)定器和經(jīng)濟發(fā)展助推器作用，加強對國有商業(yè)保險公司的長周期考核，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)<商業(yè)保險公司績效評價辦法>的通知》（財金〔2022〕72號，以下簡稱《辦法》）的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：
一、將《辦法》中經(jīng)營效益類指標的“凈資產(chǎn)收益率”由“當年度指標”調(diào)整為“3年周期指標+當年度指標”相結(jié)合的考核方式，3年周期指標為“3年周期凈資產(chǎn)收益率（權(quán)重為50%）”，當年度指標為“當年凈資產(chǎn)收益率（權(quán)重為50%）”。
其中，3年周期凈資產(chǎn)收益率計算公式為：
rn為當年凈資產(chǎn)收益率，rn-1、rn-2分別為前第1年、前第2年凈資產(chǎn)收益率。
二、國有商業(yè)保險公司應(yīng)當依法合規(guī)開展各類投資，遵守監(jiān)管要求的償付能力、風(fēng)險管理、公司治理等相關(guān)規(guī)定，匹配自身投資管理能力、風(fēng)險控制能力和相關(guān)資質(zhì)。償付能力等監(jiān)管指標不達標的高風(fēng)險國有商業(yè)保險公司，不得違規(guī)開展股票等投資。
三、國有商業(yè)保險公司要堅持審慎、安全、增值的原則，根據(jù)保險資金長期屬性，平衡好投資收益和風(fēng)險，優(yōu)化資產(chǎn)配置，合理確定投資標的、投資規(guī)模、期限結(jié)構(gòu)和流動性安排。保險資金要投向風(fēng)險可控、收益穩(wěn)健、具有穩(wěn)定現(xiàn)金流回報的資產(chǎn)，不得用于收益不穩(wěn)健、價格波動大、現(xiàn)金流不穩(wěn)定的高風(fēng)險投資。
四、國有商業(yè)保險公司要制定專門的投資管理制度，建立透明規(guī)范的投資決策程序，設(shè)置科學(xué)有效的投資風(fēng)險評估體系，從效益性、安全性、流動性等方面做好投資項目的盡職調(diào)查和可行性研究論證，進一步加強投資風(fēng)險管理、交易管理和投后管理等。
五、國有商業(yè)保險公司要在合理管控風(fēng)險的前提下，有效提高資本回報，如評價期間凈資產(chǎn)收益率考核指標低于行業(yè)標準值中等值水平的，國有商業(yè)保險公司管理層要及時找出具體原因，合理調(diào)整資金投向和投資比例；如連續(xù)三年均低于行業(yè)標準值中等值水平的，財政部門可動態(tài)調(diào)整其績效評價檔次。
六、國有商業(yè)保險公司應(yīng)當依法依規(guī)核算各類投資收益，切實履行財務(wù)會計信息主體責(zé)任，確保績效評價數(shù)據(jù)資料真實、可靠。如年度評價后發(fā)現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)資料不實且影響評價結(jié)果的，財政部門可追溯調(diào)整評價結(jié)果，并追溯調(diào)整與評價結(jié)果聯(lián)動掛鉤的其他事項結(jié)果。
七、國有商業(yè)保險公司績效評價其他事項，仍按照《辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
八、本通知自印發(fā)之日起施行，國有商業(yè)保險公司自2023年度績效評價起按照《辦法》及本通知執(zhí)行，其他商業(yè)保險公司可參照執(zhí)行。
財 政 部
2023年10月25日